Айфон для юридических лиц с ндс

Покупки директора за счет компании

Иногда руководитель сообщает работникам бухгалтерии о необходимости разить в учете операции, которые на первый взгляд никак не связаны с деятельностью организации. Это может быть покупка крупной и мелкой техники, приобретение автомобиля, поездки. Как поступить бухгалтеру?

Наиболее радикальным вариантом является отражение операций только на основании письменного распоряжения руководителя, ведь данная возможность прямо предусмотрена пункте 8 статьи 7 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Стоит отметить, что данной нормой можно руководствоваться и в иных спорных вопросах, связанных с учетом. Однако на практике во избежание конфликтных ситуаций сотрудники бухгалтерии редко идут на оспаривание решения руководства. Так как же тогда отразить в учете операции, которые на первый взгляд можно охарактеризовать как покупки для использования в личных, а не производственных целях?

Общий алгоритм

• Необходимо убедиться в наличии первичных документов (п. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете»), в случае их отсутствия — запросить у должностных лиц необходимые сведения.
• Оценить возможность отражения соответствующих расходов для целей налогообложения. В случаях, когда какой-то вид расхода признается в бухгалтерском и не признается в налоговом учете и наоборот, у организаций, применяющих ОСН, возникает необходимость учета разниц в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
• Отразить операции на счетах бухгалтерского и при необходимости налогового учета.

Рассмотрим возможные покупки руководителя на примерах.

Мобильный телефон

В данном случае порядок учета будет зависеть от дальнейшего использования аппарата и наличия у компании соответствующих документов. Рассмотрим два наиболее распространенных способа учета такой покупки.

Телефон приобретен и передан руководителю, организация не несет расходов на сотовую связь, внутренние локальные документы по использованию техники отсутствуют. В этой ситуации не прослеживается связь покупки с деятельностью организации, приносящей доход. Как следствие, в налоговом учете затраты на приобретение аппарата учесть не получится ни при каких условиях.

В бухгалтерском учете телефон при-нимается к учету по фактической себестоимости в качестве материально-производственного запаса в случае стоимости покупки менее 40 000 рублей без НДС (ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»). В ситуации, когда стоимость аппарата превышает 40 000 рублей, его следует отразить в качестве основного средства. При таком варианте учета расходы будут покры ваться за счет начисления амортизации в соответствии со сроком полезного использования объекта (в соответствии с учетной политикой организации).

Другой сценарий, когда телефон приобретен, передан руководитель: и используется в производственной де ятельности, при этом организация также осуществляет расходы на сотовую связь.

В данном случае расходы на приобретение аппарата и сотовую связь можно учесть в целях налогообложе ния, но только в том случае, если система документооборота организации позволяет проследить экономическую обоснованность данного вида трат.

Рекомендуем оформлять следу ющие документы:

• локальный нормативный документ, в котором нужно указать условия для использования сотрудниками мобильных телефонов с указанием критериев и сроков такого использования;
• локальный документ, в котором прописываются условия для использования сотрудниками мооильной связи, в том числе с использованием как личных, так и принадлежащих организации телефонов;
• приказ руководителя о выдаче мобильного телефона работнику;
• акты об оказанных услугах сотовой связи с расшифровками телефонных звонков. В случае если у работника не безлимитный тариф на мобильную связь, необходимо четко отслеживать произведенные звонки с целью выявления их непроизводственного характера (например, в праздничные и выходные дни).

В налоговом учете стоимость телефона подлежит единовременному учету в составе расходов при его стоимости менее 100 000 рублей.

Бухгалтерские проводки будут dыглядеть следующим образом (в зависимости от используемого компанией варианта):

• Дебет 10 Кредит 60 — приобретен аппарат;
• Дебет 19 Кредит 60 — отражена стоимость входного HДС;
• Дебет 20, 44, 26, 91 Кредит 10, 02 — списана стоимость телефона;
• Дебет 91 Кредит 19 — списан НДС за счет собственных средств;
• Дебет 68 Кредит 60 — принят к вычету НДС;
• Дебет 20, 44, 26, 91 Кредит 60 — отражены расходы на сотовую связь.

Дорогостоящий автомобиль

Часто руководители компании приобретают за счет организации автомобили премиальных марок, причем такая сделка может быть совершена как по договорам куплипродажи, так и лизинга.

Порядок учета приобретенных автомобилей будет напрямую зависеть от того, сможет ли организация доказать производственную направленность использования машины. К факторам, которые свидетельствуют о применении автомобиля в производственной деятельности, может относиться наличие в учете затрат на топливо и ГСМ. Расходы на топливо подтверждаются путевыми листами, оформленными в соответствии с требованиями законодательства. Стоит обратить внимание, что в путевом листе должен быть прописан подробный маршрут следования автомобиля (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 июля 2010 г. № АЗЗ-10451/2009 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 11 октября 2010 г. № АС13567/10), Постановление АС Московского округа от 21 августа 2018 г. № ФО5-12699/2018 но делу № А40-76951/2017). В путевом листе в качестве маршрута могут быть укачаны офисные и складские помещения компании, адреса контрагентов, контролирующих органов с указанием конкретных адресов, необходимо разработать локальные нормативные документы, регламентирующие использование транспортных средств, учег затрат на содержание автотранспорта (техническое обслужинанне, мелкий ремонт и т. п.).

В случае если у организации имеются все необходимые сведении и документооборот является прозрачным, то расходы на приобретение и использование транспортных средств можно учесть в целях налогообложения (ст. 264, 252 НК РФ).

Автомобиль относится к основным средствам, и его стоимость погашается путем начисления амортизации.

Ситуации, когда транспортное средство приобретено по договору лизинга и компании нужно учесть особенности таких операций, мы не будем рассматривать в рамках настоящей статьи. Бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

• Дебет 08 (01) Кредит 60 (08) — приобретение автомобиля и его ввод в эксплуатацию;
• Дебет 19 Кредит 60 — отражение входного НДС;
• Дебет 20, 44, 26 (91) Кредит 02 — списание стоимости автомобиля п средством начисления амортизации;
• Дебет 20, 44, 26, 91 Кредит 60 — отражение расходов на содержание автотранспорта (ГСМ, ТО и т. п.).

Туристические поездки

Довольно часто бывают ситуации, когда должностное лицо компании отправляется в поездку, а после в бухгалтерии появляются счета гостиниц, авиабилеты и прочие документы, связанные с таким путешествием.

План действий в данной ситуации будет следующим: нужно оформить документы о командировке (в частности, приказ) и авансовый отчет (работник должен предоставить сведения не позднее трех дней после возвращения); проверить представленные руководителем документы на предмет их соответствия требованиям законодательства (наличие, перевод на русский язык) и определить возможность принятия таких расходов для целей налогообложения. Последнее будет воз-можно, если из документов прослеживается деловая цель поездки, в частности: в городе командировки присутствует контрагенты компании, работник представил отчет о своих действинх в поездке, которые направлены на развитие компании (например, проведение переговоров с конкретными деловими партнерами и т. п.). В этом случае данные расходы можно учесть в целях налогообложения. Бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

• Дебет 20, 44, 20, 91 Кредит 71 — отражены расходы по авансовому отчету;
• Дебет 71 Кредит 50, 51 — перечисление денежных средств сотруднику по итогам поездки.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Источник

Рассказываем, как бизнесу экономить на налогах при покупке гаджетов

Смартфоны нужны каждому бизнесу. Менеджеры по продажам используют их для оперативной связи с клиентами, мерчендайзеры и разъездные сотрудники делают фотографии выкладки товара и других объектов на местах. Для руководителей бизнеса смартфон — инструмент контроля и управления компанией. Не стоит вопрос, покупать ли. Вопрос в том, как именно покупать и максимально при этом экономить. Об особенностях налогового учёта при покупке смартфона для бизнеса рассказывает Александр Иванов, эксперт МТС по налогам.

👉 Купить смартфоны

📌 Экономить, расходуя бюджет, — реально ли это?

Совершенно реально, если знать, насколько невыгодные для бизнеса пути покупки смартфонов и гаджетов обычно используют компании. Они проводят это как компенсации в зарплату. Выдают деньги на руки сотрудникам, чтобы они сами купили себе смартфоны. Получается неудобно и сложно для отчётности. И дорого. Напомню, что по Налоговому кодексу, выплата сотруднику признаётся его доходом и требует уплаты НДФЛ 13% и взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Всё это оплачивает работодатель.

Давайте на примере с цифрами. Предположим, компания компенсирует сотруднику 10 тысяч рублей на смартфон. С учётом НДФЛ сотруднику на руки нужно выдать 11 494 рубля 25 копеек, а потом с этой суммы заплатить страховые взносы — 3448 рублей 26 копеек. Да, часть этой суммы можно будет вернуть при учёте налоговой базы по налогу на прибыль. Но этот вычет не покроет расходов на НДФЛ и взносы. Что в итоге? При компенсации в зарплату смартфон обходится почти на 20% дороже его реальной стоимости.

📌 Покупка смартфонов для компании: как же можно сэкономить?

Оплачивать покупку для бизнеса с расчётного счета компании. В этом случае расходы сократят налоговую базу по налогу на прибыль, а дополнительных выплат НДФЛ и страховых взносов не возникает.

Но это ещё не всё. Самое удобное в покупке смартфона на компанию — возможность получения вычета по НДС. Это сложный налог с точки зрения учёта и выплаты, поэтому небольшие компании обычно стремятся его минимизировать.

Покупка гаджетов для компании в интернет-магазине МТС — это выгодно не только для компании, но и лично для того, кто делает заказ. 5% от суммы заказа вернётся этому сотруднику в качестве кэшбэка. Кэшбэк можно потратить на услуги МТС или покупки в салонах компании.

📌 А что если компания работает на «упрощёнке» и не платит НДС?

Даже если компания не платит НДС, у неё могут быть другие налоги, которые снижаются при увеличении расходов. Например, при упрощённой системе налогообложения существует налог в размере 15% по статье «доходы минус расходы».

Важное замечание: если компания вообще не платит налоги с прибыли, например, только 6% с доходов, то для неё компенсация стоимости смартфона в зарплату становится ещё менее выгодной. Так происходит потому, что компания обязана платить НДФЛ и страховые взносы, но уменьшить налог на прибыль уже не сможет. В результате у компаний на упрощённой схеме налогообложения при компенсации в зарплату сотруднику реальная стоимость смартфона повышается в 1,5 раза.

Особенно выгодно покупать на компанию смартфоны до 100 тысяч рублей, так как в этом случае расходы можно единовременно учесть в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Проще говоря, их можно сразу полностью «самортизировать».

📌 Какие документы нужно предоставить для налогового вычета и где их взять?

Когда вы покупаете смартфон с расчётного счёта в интернет-магазине МТС, вы получаете закрывающие документы: счёт-фактуру и товарную накладную ТОРГ-12.

📌 Экономия — хорошо, но ведь покупка на компанию — это долго!

Да, так и было, но теперь это в прошлом. Раньше, чтобы оплатить покупку с расчётного счёта, приходилось ждать от продавца счёт, оплачивать его в своём банке, дожидаться поступления денег и только потом получать товар.

А вот как всё работает сейчас.

На сайте интернет-магазина МТС компания может заказать смартфон и оплатить его с расчётного счёта компании через «Сбербанк Бизнес Онлайн». Получить заказ можно, не дожидаясь обработки банковского перевода, — в тот же день. Скажем, если утром — деньги, то стулья — уже в обед. МТС выдаёт все необходимые закрывающие документы, с которыми легко будет обосновать расходы при подаче отчётности и получить налоговый вычет, если он предусмотрен системой налогообложения компании.

Источник

Оплата

УВАЖАЕМЫЕ ПОКУПАТЕЛИ И ГОСТИ НАШЕГО САЙТА!

В настоящее время оплата покупок в нашем интернет-магазине производится следующим образом:

Наличный расчет — оплата производится при передаче товара курьером или в магазине при самовывозе

Оплата на банковскую карту — оплата производится переводом средств на банковскую карту (Сбербанк, Альфа-Банк) при заказах из Санкт-Петербурга или Московской области.

При создании заказа нужно указать в комментарии к заказу «Оплата на карту»

Кредит — более детальную информацию смотрите на странице Кредиты

Безналичный расчет — оплата по счету для юридических лиц (комиссия 8%)

Схема заказа для юридических лиц (по безналичной оплате):

• Выбираете товар на сайте и оформляете заказ через корзину, указав «Безналичный расчет» в комментарии к заказу

• Реквизиты компании направляете на наш электронный адрес [email protected] с обязательным указанием номера заказа

• Мы выставляем счет на оплату и резервируем заказанный вами товар.

• После поступления денежных средств на наш расчетный счет, менеджер связывается с Вами для уточнения адреса и времени доставки.

Примечание! При безналичной оплате, доставка товара будет осуществлена после подтверждения факта поступления денежных средств заказчика на банковский счет магазина

О внедрении других способов оплаты и взаиморасчетов мы незамедлительно сообщим Вам в данном разделе.

Предоставляемая вами персональная информация (имя, адрес, телефон, e-mail, номер кредитной карты) является конфиденциальной и не подлежит разглашению. Данные вашей кредитной карты передаются только в зашифрованном виде и не сохраняются на нашем Web-сервере.

Безопасность обработки Интернет-платежей по пластиковым картам гарантирует банк-эквайер. Все операции с картами происходят в соответствии с требованиями VISA International, MasterCard и других платежных систем. При передаче информации используются специальные технологии безопасности карточных онлайн-платежей, обработка данных ведется на безопасном высокотехнологичном процессинговом сервере.

В случае возникновения вопросов по поводу конфиденциальности операций с платёжными картами и предоставляемой вами информации вы можете связаться со службой технической поддержки банка.

На странице авторизации потребуется ввести номер карты, имя владельца карты, срок действия карты, верификационный номер карты (CVV2 для VISA или CVC2 для MasterCard). Все необходимые данные пропечатаны на самой карте. Верификационный номер карты — это три цифры, находящиеся на обратной стороне карты.

Для оплаты вы будете перенаправлены на страницу банка.

Произвести оплату необходимо в течение 15 минут после перехода на страницу авторизации карточки.

Транзакция может занять около 40 секунд. Дождитесь завершения операции. Не нажимайте повторно кнопку «Заплатить».

Платеж происходит в режиме реального времени и зачисляется в течение 15 минут.

О том Как сделать заказ вы можете прочитать по ссылке

Источник