Счет фактура от apple

Заполняем «Соглашения, налоги и банковскую информацию» в iTunes connect для русского ООО

Как разместить свое приложение в App Store, если ты юридическое лицо из России? Инструкций для ИП в Интернетах можно найти уйму. А вот если ты смелый, ловкий, умелый, услышал, как тебя джунгли зовут (каламбур из детства 90-х, если кто не понял) и с дуру оформил ООО, то трудностей на пути к покорению iTunes Connect тебе предстоит немало. Посему, решив прервать этот порочный круг поисков ответов на вопросы, как заполнить злосчастную налоговую информацию для ООО, спешу поделиться своим опытом.

Итак, вы уже поняли, что выбрали не лучший вариант, оформив ООО для девелоперского аккаунта Apple. Но цель поставлена, ни шагу назад. Тут есть несколько путей:

1. Забить на ООО и разместиться как физик (геммора меньше всего), оплатив еще одну годовую подписку в $99.
2. Забить на русское юрлицо и зарегистрировать компанию в США («Геммор есть, но поддается лечению», — совет бывалых крупных компаний).
3. Пройти все круги ада и с искалеченной психикой водрузить победное знамя на вершину аккаунта iTunes Connect.

Мою небольшую компанию, оказалось, населяют пропащие люди, и мы пошли по третьему пути, потому что, как доказывает практика, пока сам с головой не окунешься в зловонную пучину, никому не поверишь, что так делать не стоит. В общем, мы упоротые практики, а не расчетливые теоретики. B забабахали аккаунт для ООО.

Не буду рассказывать подробно, как мы получили D.U.N.S. номер, эта процедура описана многими. Поделюсь лишь своим лайфхаком: нам удалось его получить абсолютно бесплатно. Наткнувшись на ресурс, я просто вбила название своей компании на транслите, и вуаля – мне выпал мой D.U.N.S. номер.

И наконец, настал этап заполнения раздела «Соглашения, налоги и банковская информация». Без него вы не сможете продавать свое приложение.

С банком, на самом деле, все просто, если у вас открыт расчетный счет, а если нет – то открывать его все же придется:

1. Выбираем страну (в нашем случае Russian Federation)
2. Вбиваем БИК банка, по нему система определяет название банка.
3. Вбиваем номер своего расчетного счета и имя держателя счета – в нашем случае это название нашего юрлица.
4. Выбираем валюту – российский рубль.
5. Вводим ИНН и номер корреспондентского счета.
6. Подтверждаем инфу.

Информация о банке подтвердится, как только мы заполним налоговую форму. До этого момента она будет висеть в статусе проверки.

Переходим к самому главному – заполним Tax Info.

Tax Info

Так как мы русское ООО, мы не являемся резидентом США и не имеем никаких активов на территории США, жмем в двух вопросах “No” и переходим непосредственно к самой форме.

1. Individual or Organization Name – эта информация прописывается автоматически из данных вашего D.U.N.S. – транслитерация названия вашего ООО (транслитерация может отличаться от англоязычного названия вашей компании, если оно у вас, конечно, есть. В нашем случае ROCKET SHARK – это англоязычное название, но в налоговой информации значится Roket Shark. В русском саппорте D&B меня уверили, что в этом нет ничего страшного).
2. Country of incorporation – Russia
3. Type of Beneficial Owner. Я поставила Corporation. Есть много дискуссий по поводу соответствия русских форм организаций и англоязычных. Но по факту Apple глубоко безразлично, что вы здесь поставите, главное, чтобы не госкорпорация.
4. Permanent Residence. Юридический адрес вашей компании. Заполняется так же автоматически.
5. Адрес для почты я поставила такой же, галка «Совпадает с юридическим адресом».

Ставим галку, подтверждая, что у вас нет активов и бизнеса в США и что вы являетесь уполномоченным лицом компании

I declare that the individual or organization named in the iPhone Developer Program License Agreement is the beneficial owner of any payments made under such agreement. I declare.

Пишем свое имя и должность в компании и переходим к Part I.

Part I.

1. Пункты 1, 2, 3, 6, 7, думаю, не вызовут у вас вопросов.
2. Пункты 8, 9b и 10 оставляем пустыми.

Part III

1. Ставим галку в пункте 14а, тем самым подтверждаете, что вы являетесь резидентом России и в рамках соглашения между Россией и США не попадаете под двойное налогообложение. Остальные пункты в 14-м разделе оставляем пустыми.
2. В пункте 15 ставим 0.00 % и две галочки:
— Income from the sale of applications – доходы от продажи приложения.
— Other (please specify) — пишем In app purchases – доходы от внутриигровых покупок.

Part XXX: Certification

Здесь все просто:

1. ставим галку в пункте «Under penalties of perjury, I declare…»
2. ставим галку в конце «I certify that I have the capacity to sign for the entity identified on line 1 of this form».
3. Жмем Submit, проверяем все данные еще раз и окончательно подтверждаем заполнение формы.

По идее, в течение 30 дней вас должны уведомить о каких-либо ошибках. Но их быть не должно. Удачи!

Источник

Налоговая информация

Apple Search Ads работает по региональной модели продаж

Приобретение услуг Apple Search Ads может облагаться налогами в определённых странах и регионах, включая, помимо прочего, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на продажу и использование, налог на товары и услуги (GST) и налог на потребление. Компания Apple формирует и выставляет вам счета на уплату таких налогов, как того требует действующее налоговое законодательство. Дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.

При возникновении вопросов обратитесь к своему консультанту по налогам. Apple не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения.

Обратите внимание: Apple Distribution International Ltd. собирает и принимает ваши платежи от лица других юридических лиц Apple, однако не обязательно выступает в качестве стороны, выставляющей конкретный счёт. Кроме того, под «счетами» понимаются счета, доступные в сетевом аккаунте Apple Search Ads. Сводки по счетам или выписки, которые вы получаете раз в месяц, счетами не являются.

Как начисляется налог

В общем случае применимость налога зависит от сочетания следующих факторов:

Местонахождения вашей компании, то есть страны или региона, где официально зарегистрирована ваша компания и где вы платите налоги. Чаще всего это страна или регион, где находится головной офис, штаб-квартира или основное подразделение вашей организации, либо страна или регион, которые указаны на её официальном бланке.

Вашей налоговой информации, включая действительный ИНН, статус освобождения от уплаты налогов и т.д.

Выставляющего счёт юридического лица Apple, в зависимости от местоположения App Store, где размещается реклама Apple Search Ads.

Если какой-либо налоговый орган выставляет требования по соблюдению налогового законодательства в адрес потребителей услуг Apple Search Ads, включая, помимо прочего, удержание налогов источником, а также обязательства по самостоятельному расчёту налогов и предоставлению отчётности, вы несёте всю ответственность за соблюдение этих требований.

Подача заявления о статусе «Налогом
не облагается»

Компании из США и Канады могут заявить о том, что их бизнес не облагается налогом (если это применимо), на странице «Сведения о компании» своего аккаунта Apple Search Ads. Если указать статус «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании», отобразится уведомление с предложением проверить электронную почту, чтобы завершить подачу заявки с помощью Avalara и подтвердить статус освобождения от уплаты налогов. Проверка с помощью Avalara не производится непосредственно из вашего аккаунта. После одобрения заявки вы получите идентификатор сертификата об освобождении от уплаты налогов, который необходимо будет указать на странице «Сведения о компании» аккаунта Apple Search Ads.

Если вам необходимо подать повторную заявку на освобождение от уплаты налогов, снимите флажок «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании» и сохраните изменения. Затем вернитесь и снова установите флажок «Налогом не облагается». После этого вам будет направлено ещё одно письмо о проверке с помощью Avalara.

Уплата удерживаемого налога

Если какая-либо сумма, причитающаяся к уплате в адрес компании Apple за услуги Apple Search Ads, требует удержания какого-либо налога и на вас лежит обязанность по исчислению и уплате этого налога, вы обязаны увеличить соответствующий платёж в адрес Apple на необходимую величину таким образом, чтобы после начисления и вычета этого налога соответствующим налоговым органом компания Apple получила в точности ту сумму, на которую был изначально выставлен счёт. Вы несёте полную ответственность за соблюдение подобных обязательств. При подаче сведений об удерживаемых налогах правильно указывайте в соответствующей документации юридическое лицо Apple, выставившее счёт, по которому выполняется удержание.

Дополнительная налоговая информация в зависимости от местонахождения (страны или региона) компании

Австралия

Если ваша организация располагается в Австралии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица Apple Pty Ltd, необходимо добавить налог на товары и услуги в Австралии. Чтобы использовать услуги Apple Search Ads, ваша компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика налога на товары и услуги в Австралии. Кроме того, вы должны предоставить компании Apple австралийский идентификационный номер предпринимателя (ABN).

Венгрия

Если ваша организация располагается в Венгрии, компания Apple Distribution International Ltd. настоящим заявляет, что в случае, если она соответствует основным положениям и граничным требованиям, указанным в Дополнении XXII от 2014 года к закону о налоге на рекламу, она будет соблюдать все установленные обязательства по предоставлению налоговой отчётности и платежей.

Индия

Если ваша организация располагается в Индии и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Индии. Apple не даёт консультаций в отношении налога на товары и услуги, а также иных налогов на услуги Apple Search Ads, которые вы должны уплачивать. По вопросам о том, надлежит ли вам оплачивать компенсационный сбор или налог на товары и услуги, удерживаемые источником, обращайтесь к своему налоговому консультанту; в случае необходимости уплаты этих налогов данная обязанность ложится на вас.

Ирландия

Если ваша организация располагается в Ирландии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам на услуги Apple Search Ads.

Канада

Если ваша организация располагается в Канаде и вы предоставили регистрационные номера плательщика федерального налога на товары и услуги/объединённого налога с продаж и/или провинциального налога с продаж/налога с продаж провинции Квебек, а также действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. В противном случае покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогами GST (федеральным налогом на товары и услуги), HST (объединённым налогом с продаж), PST (провинциальным налогом с продаж) или QST (налогом с продаж провинции Квебек), в зависимости от провинции.

Колумбия

Если ваша организация располагается в Колумбии, она должна быть корпоративным клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действующий NIT (налоговый идентификационный номер). Вы будете нести всю полноту ответственности за подачу сведений обо всех применимых колумбийских НДС и других связанных с НДС официальных сборах.

Материковый Китай

Если ваша организация располагается в материковом Китае, к счетам, выставленным вам за приобретённые услуги Apple Ads от лица компании Apple Advertising (Beijing) Ltd., будут добавлены китайский налог на добавленную стоимость и другие эквивалентные налоги.

Новая Зеландия

Если ваша организация располагается в Новой Зеландии, вы должны предоставить новозеландский идентификационный номер предпринимателя или регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии.

Россия

Если ваша организация располагается на территории Российской Федерации или вы находитесь под её юрисдикцией (например, в качестве налогового резидента России), вам будет направлен счёт-фактура от компании Apple Distribution International Ltd., в котором будет отражено начисление российского НДС, независимо от вашего статуса регистрации в качестве плательщика НДС в России.

Сингапур

Если ваша организация располагается в Сингапуре и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не станет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads. Если вы не предоставите действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple будет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads, которые предоставляются в рамках кампаний, проводимых вами в App Store в Сингапуре.

Соединённые Штаты Америки

Если ваша организация располагается в США и вы предоставили действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Если такой сертификат не предоставлен, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж согласно законодательству штата или города.

Тайвань

Если ваша организация располагается в Тайване и вы предоставили действующий тайваньский унифицированный бизнес-номер (который иногда называют идентификатором компании, налоговым регистрационным номером или идентификатором плательщика НДС), компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве корпоративного клиента.

Турция

Если ваша организация располагается в Турции, любой подоходный и иной налог (включая, помимо прочего, удержанный или взысканный налог на рекламные услуги согласно Указу Президента № 476) подлежит уплате вашей организацией и не уменьшает суммы, причитающейся к уплате компании Apple в силу данного соглашения. Если от соответствующих налоговых органов в адрес Apple будет выставлено требование к уплате любых подобных неоплаченных налоговых обязательств, вы будете обязаны своевременно возместить компании Apple по её запросу все применимые налоги, проценты, штрафы и затраты на участие в судебных процессах в зависимости от обстоятельств дела.

Швейцария

Если ваша организация располагается в Швейцарии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по выставленным вам счетам за услуги Apple Search Ads независимо от того, являетесь ли вы зарегистрированным плательщиком НДС в Швейцарии. Apple Distribution International Ltd. является зарегистрированным плательщиком НДС применительно к режиму обложения НДС в Швейцарии.

Южная Корея

Если ваша организация располагается в Республике Корея, вы подтверждаете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действительный регистрационный номер компании или регистрационный номер Национальной налоговой службы (совокупно — «корейский ИНН»), а также справка или иной документ, подтверждающий присвоение корейского ИНН; (2) по запросу Apple вы своевременно предоставите свой корейский ИНН, а также справку или иной документ, подтверждающий его присвоение; и (3) вы немедленно уведомите Apple, когда ваш корейский ИНН станет недействителен.

Япония

Если ваша организация располагается в Японии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица iTunes K.K., необходимо добавить налог на потребление в Японии (JCT). Налог на потребление по счетам за услуги Apple Search Ads, выставленным любым другим юридическим лицом Apple, помимо iTunes K.K., должен удерживаться источником.

Для организаций из следующих стран:

Австрия, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония:

• Если ваша организация предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. На вашу организацию могут распространяться дополнительные требования к уплате НДС в соответствии с налоговым режимом вашей страны, поэтому вам следует самостоятельно ознакомиться с вашими обязательствами по этому вопросу. Компания Apple не несёт никакой ответственности за соблюдение налогового законодательства клиентами Apple Search Ads в их странах.
• Если ваша организация не предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам за услуги Apple Search Ads согласно налоговому законодательству той страны, где располагается ваша организация. Юридическое лицо Apple Distribution International Ltd. зарегистрировано в качестве плательщика НДС в стране местонахождения вашей организации с целью сбора НДС.

Страны и регионы, не упомянутые выше

Если ваша организация зарегистрирована в стране или регионе, не упомянутых выше, дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.

Налоги и бюджет Apple Search Ads

Налоги не учитываются в бюджете кампании. Применимые налоги добавляются отдельной строкой в выставляемые счета. Если вы вносите платежи с кредитной карты, налоги будут включены в сумму платежа в выписке по кредитной карте.

Источник